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美国移民税务问题

来源:江苏好年华

日期:2021-10

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  川普政府发出的各种指令表明,美国投资将会迎来一个激动人心奋的时刻,对于EB-5投资者而言,有许多值得期待的地方。然而,当投资者忙于评估潜在投资机会时,可能会忽视此等投资机会的税务影响。若不具备正确的税务知识,任何美国相关活动,即使仅仅是到美国旅行, 均可能会导致投资者对美国政府承担意料之外的税务负担。

  “EB-5投资者,移居至美国的外国公民和EB-5服务提供者应了解与其在无意中可能会涉入的一些与税务事项相关的关键因素”,沃夫集团EB-5税务主管Mishkin Santa说道。

  这些关键因素包括:美国税务居民规定,美国非居民纳税义务,可能会使得外国养老金、投资或赠与被计征美国税收的税务规定。

  登陆之前进行税务规划的重要性

  EB-5投资移民计划授予外国投资者美国居民身份。在为获得美国居民身份做准备过程中,登陆美国之前进行税务规划是必不可少的。因为税务规划帮助投资者在该流程初期避免不必要的美国税费,减少全球税收责任,为整个申请过程中每年进行的复杂且费用高昂的纳税申报提供有效指导。

  移民身份与美国税务居民身份 – 常见的陷阱

  根据现行税法,美国居民必须就其全球收入缴纳所得税。在确定个人是否负有美国纳税义务时,应清楚某人的移民身份可能与其税务居民身份完全不同,这一点非常重要。投资者成为绿卡持有人的天可能与其承担美国收入所得税纳税义务的天可能不同。事实上,美国税法根据投资者在三年期间在美国停留的天数确定美国税务居民身份和纳税义务开始日。

  若某投资者在EB-5申请之前前往美国并长期停留,以调查市场和设立公司,则该投资者可能会在获得绿卡之前触发美国税务居民身份。一旦税务居民身份被触发,EB-5投资者可能会面临完全出乎意料的,但可能可以避免的,所得税费用。

  若投资者在等待绿卡期间和在获得绿卡后未在美国停留特定的时间期限,也可能会延迟获得美国税务居民身份。

  通过完善的税务规划,可以规划、审查并按计划实施此类旅行停留天数计算,从而避免在移民身份和税务居民身份交叉时可能发生的陷阱。

  非美国居民是否可能会承担美国纳税义务?

  然而,管理投资者在美国停留的天数可能并不足以达到避税的目的。即使在投资者推迟美国税务居民身份开始日期的情况下,投资者仍可能会面临美国税收。

  例如,若非居民投资者通过美国投资或区域中心获得利息、分红、租金收入或年金,投资者可能会就此等收入被计征美国所得税。在同一年度中的外国资本利得也必须申报在美国纳税申报表中。综合计算上述意料之外的税务影响可能意味着收入将适用部分的税率,除非投资者的本国和美国之间有适用的税收协定。

  战略性税务规划旨在降低美国税收,优化投资者税务状况,从而使得EB-5投资者 能够获得更高的投资回报,始终遵守美国税法。

  外国养老金和投资是否会被征税?

  美国人在国外持有的特定投资可能会导致被计征美国所得税,且计征税额远远高于在美国境内持有的类似投资。此外,其他纳税申报表和文件也必须遵守美国纳税申报规定。若未能提交此等报告,可能会受到处罚,如IRC 1291项下的超额分配方法或未按比例申报或支付美国国税局规定的罚款。 上述规定的原因在于美国政府更青睐符合以下条件的美国纳税人:即投资美国股票、共同基金、养老基金或人寿保险产品的,且美国政府对投资享有司法管辖权且能够征税的。

  适用此类税收和处罚的投资类型中知名的且投资者往往容易忽视的一类投资是被动外国投资公司。此类公司中常见的是非美国共同基金。投资者通常通过外国养老金和人寿保险投资工具投资非美国共同基金。此等基金的收入可能会适用美国的边际所得税率,目前为39.部分,与纳税人的个人税率无关。此外,此类基金的出售产生的损失一般不可免税。因此,计征的税收和利息可能会超过既定年份中获得的全部收入。

  此等外国投资中可能会适用较高的美国税率的另一实例是在与美国没有签订所得税协定的国家中的公司中持有的股票。从此类公司获得分红在美国适用税率为39.部分, 与纳税人个人所得税等级无关。

  所以,EB-5投资者签证申请人应采取措施审查其持有的资产,了解其投资可能产生的税务影响,即使是在登陆美国之前。通过了解适当的信息和战略性税务规划知识,投资者能够做出审慎决定,避免发生税务错误,遭受经济损失,而不会在居民身份开始后被迫分类清理其投资资产。税务规划不善,可能会导致税费和处罚大幅增加,并且可能会打击已经投入不合规的领域并专注于其EB-5投资成果的EB-5投资者的信心。

  可能会被计征美国税收的赠与

  一旦投资者开始EB-5投资移民计划,在美国进行重大投资,将其美国财产赠与给子女或家庭成员,便可能会触发的遗产与赠与税。

  在美国,遗产与赠与税豁免适用不同的规定,具体取决于个人的居民身份。201几年,美国居民免税额为5,490,000美元。对于非美国居民而言,超过60,000美元的赠与资产价值应计征遗产与赠与税。上述资产除了会被计征联邦税收外,一些州还会在州层面上自行征收赠与与遗产税。

  

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